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為了更好理解和運用「一生一次」和「一生一屋」的優惠稅率政策，以下詠溱整理了這兩種政策的重點，並比較它們的差異。在購買和出售房地產時，選擇合適的節稅方案可以為我們節省許多稅金。幫助做出最明智的選擇。
一生一次優惠條件
1. 辦竣戶籍登記：
- 本人、配偶或是直系親屬的戶籍設在這個房子上，如果平時沒有設戶籍在這裡也沒有關係，只要在簽約買賣當時(立約日)將戶籍遷入就可以了。
2. 沒有出租或營業：
- 簽約買賣(立約日)之前1日起算，1整年都沒有任何出租或供作營業的情形，否則就必須等收回或不再營業滿1年才可以適用。
3. 地上房屋所有權人：
- 土地上有房子，房子是土地所有權人本人、配偶或是直系親屬的。
4. 面積限制：
- 都市土地：不超過300平方公尺（約90.75坪）
- 非都市土地：不超過700平方公尺（約211.75坪）
5. 房屋價值限制：
- 自用住宅建築完成未滿1年，房屋評定現值需達房屋基地公告土地現值的10%以上。
6. 限用一次：
- 每人符合上述條件移轉土地享受自用住宅用地稅率，一生限用1次。
一生一屋優惠條件
1. 曾享用一生一次：
- 必須已使用過「一生一次」自用住宅用地稅率。
2. 辦竣戶籍登記：
- 土地所有權人或其配偶、未成年子女於土地出售前，在該地設有戶籍且持有該自用住宅連續滿6年。
3. 沒有出租或營業：
- 簽約買賣(立約日)之前5年內都沒有任何出租或作營業的情形。
4. 地上房屋所有權人：
- 房屋需屬於土地所有權人本人、配偶或未成年子女所有。
5. 面積限制：
- 都市土地：不超過150平方公尺（約45.37坪）
- 非都市土地：不超過350平方公尺（約105.87坪）
6. 一屋限制：
- 出售房屋時，土地所有權人和其配偶及未成年子女沒有其他自用住宅。
7. 持有期間：
- 出售前土地需持有6年以上。
差異總結
使用次數：
- 一生一次：每人只有一次機會。
- 一生一屋：可多次使用，但需符合條件。
租賃限制：
- 一生一次：出售前一年內無出租或營業記錄。
- 一生一屋：出售前五年內無出租或營業記錄。
持有期間：
- 一生一次：無特定持有年限。
- 一生一屋：須持有土地6年以上。
面積限制：
- 一生一次：都市土地不超過300平方公尺，非都市土地不超過700平方公尺。
- 一生一屋：都市土地不超過150平方公尺，非都市土地不超過350平方公尺。
戶籍登記：
- 一生一次：簽約買賣當時須遷入戶籍。
- 一生一屋：土地所有權人或其配偶、未成年子女需連續滿6年設籍。
節稅建議
1. 本人與其配偶各1次：
- 本人與配偶各有一次「一生一次」的機會，如房子登記在一人名下可透過贈與給配偶再申請優惠。
2. 適用一生一屋無次數限制：
- 多次符合條件即可多次申請。
3. 一生一次可多戶同時享受自用稅率：
- 如同時擁有多戶自用住宅，且都符合條件，可同一天簽約並申請。
4. 選擇最有利的一處：
- 無法同日出售時，應選擇稅負最低的房屋申請優惠。
5. 比例計算自用土地面積：
- 部分自用部分出租時，可按實際使用面積比例申請優惠。
6. 補提申請自用：
- 漏申請時可在稅單繳納期限內補救。
7. 自益信託土地適用：
- 自益信託的土地，只要符合自用住宅用地條件，也適用優惠稅率。
結論
了解「一生一次」和「一生一屋」兩種節稅方式各有條件限制，尤其「一生一屋」的限制更嚴格，這項租稅優惠，主要是希望減輕有未成年子女的家庭，在換屋過程中可以稍微減輕壓力，且名下只有這塊土地的人。 善用稅務優惠政策，可以有效減輕自住房屋的稅務負擔。對於有多處自住房產、計劃長期持有或考慮傳承給家人的情況，選擇合適優惠政策，依據條件計劃出售時機，都能達到最佳節稅效果。
